 自2002年腾冲基层供销社改革改制后，职工全员下岗分流，由于当时的基层供销社严重亏损，无力承担大量的人员费用，仅返聘一至二人管理改革改制后的剩余资产，这些基层供销社财务管理上存在管理不规范，内部控制有缺陷等相关问题。在管理体制机制上存在监督体制不健全、规章制度不完善、社有资产不增值等问题不断凸显，使企业的资产管理工作出现难点和盲点，在资产流失的风险隐患。为此，近年来腾冲市供销社做出了大胆探索，在资金管理上通过实施“货币资金代管”的管理模式，在资产管理上按照社有资产管理办法创新采取“一系列”措施规范管理资产，一方面使得腾冲供销系统不断实现内审常态化，在资金和资产管理方面的水平大幅提升，改革动能不断强化。 聚焦方案制定，力求制度先行 以“两个制度”，规范资金和资产管理。一是财务制度。根据财政部《小企业会计准则》及有关法律法规、政策规定，并参照云南省供销社《社有资产管理暂行办法》的有关规定，经过多次走访、多次研究、多次修改，结合腾冲市供销系统工作实际，先后制定了《腾冲市供销社<货币资金代管>实施办法》《腾冲市供销社第二轮“货币资金代管”工作实施方案》对基层供销社及社有企业实施由资产管理公司对财务进行代理监管（代理记账）；制定《腾冲市供销社基层社财务管理内部控制制度》对各基层供销社的货币资金、采购、付款业务、基层社人员及各种福利、招商引资或对外投资业务、基层社固定资产等方面的管理进行了明确规定。制定实施办法和管理制度以规范会计核算为中心，明确责、权、利关系，实现内审日常化，确保资产保值增值，促进供销合作事业发展。二是资产管理制度。通过腾冲市供销合作社联合社第一次代表大会审议通过《腾冲市供销合作社社有资产管理办法》，对产权和运营管理、收益管理、监督等进行了明确。推动社有资产保值增值，防止社有资产流失。 聚焦资金管理，力求资金安全 以“六一工作法”，推行“货币资金代管”工作。开展一次动员部署一次专题培训。召开腾冲市供销社货币资金代管专题动员部署及培训会议，对下属22个基层供销社及8个社有企业负责人及会计50余人开展了专题培训。会议对《腾冲市供销社<货币资金代管>实施办法》进行了专题讲解，对“货币资金”代管的实施目标、实施内容、实施范围、实施步骤、日常运行管理原则与发展方向进行了详细培训。强调各参加货币资金联管的基层供销社要严格把握好资金流通的各环节；要明晰资金的收付流程；要严格执行内部控制管理制度，保证“货币资金”代管工作顺利实施。开设一个专户上报一张表格。开设供销社资产经营管理有限公司代管统用银行专户，银行存款使用资产公司代管专户。印鉴章由资产公司独立构成；实行收支两条线，参加联管的基层供销社发生的收入就地及时存入专户账户。制作《货币资金项目汇总月结表》，每月将发生的业务单据，按会计核算项目分类，将货币资金流入流出列项汇总上报市供销社资产管理公司，资产公司汇总上报市供销社党组理事会，使市供销社党组理事会能真实掌握各社有企业、基层供销社的收支情况。目前已将22个基层供销社货币资金全部管控，截至2023年1月共管控资金300余万元。成立一个机构配备一批人员。成立资产公司会计服务部，调配职业财务人员8名，负责代理记账和出纳工作。按职能行使资产管理，定期向市社汇报资产运营情况，重大事项报市社批复执行。按照财务制度、会计准则及公司监管制度、会计人员工作规范等规定，对本公司行使会计、出纳岗位职能职责；开展财务、会计业务活动；运作资金代管户、对管理机制缺失或指定单位代理会计；根据各代管单位《货币资金项目汇总月结表》统驭凭据，对现金与存款，审核、记账、对账等管理工作，确保账实、账账相符，发挥资金实施运作职能。 聚焦资产管理，力求规范运行 以“五个一批”，完善资产管理的约束机制。规范一批社有资产档案管理。对市社社属企业、基层社的资产进行登记，全面摸清供销社系统资产基本情况。对社有资产现状、数量、租赁情况、产生的效益等状况进行核实，建立资产管理档案。同时不定期对资产开展清查工作，对闲置资产进行台账管理，分析原因，一资产一办法进行研究，提出处理意见，并形成报告，避免有效资产转化为不良资产。同时，对改制改革后不动产登记历史遗留问题进行全面排查，建立不动产登记历史遗留问题清单。规范一批社有资产运行管理。通过监管运行，既提高资产使用效益，全面提升了资产管控水平，又承担了企业遗留问题的化解工作，为企业减轻包袱，确保其轻装上阵，在主责主业方面取得突破。2022年，实现对四个基层社提升改造投资312万元。规范一批社有资产安全管理。一是制定了基层社、社有企业负责人管理办法。强化分管领导对分管单位社有资产的监管责任，明确基层单位对社有资产的主体责任，明确基层单位负责人的权利和义务，确保监管责任、主体责任落实到位。二是完善业务指标考核办法。公司、基层社按照市社制定的各项业务指标，按照时间推进完成，年终实行检查考核。三是企业有关资产的重大事项要实行报告制度。市社社有企业和基层社的资产，不论购建、租赁、联营、报废等都要向市社报告，如果实施项目较大，还要有详细的市场调研报告及可行性报告，以规避投资风险，降低资产的潜在损失。 通过对腾冲市供销社社有资产的系列监管工作，进一步摸清社有资产现状，实现社有资产有效监管，规范社有资产管理，促进社有资产保值增值，激发创业活力，催生发展新动力，切实提高为农服务能力，对确保腾冲市供销社系统安全稳定和高效运营，做好农民的“贴心人”和乡村振兴“护航人”提供有力保障。[董诗丽 张自娟] 编 辑：杨德芬 责任编辑：黄晓 申美玲 值班总编：沈祥贵 审核：王韬 |
